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2020 iCUBE를 활용한 원천징수 실무(2권 SET)

2020 iCUBE를 활용한 원천징수 실무(2권 SET)

  • 출  판  사 더존에듀캠 저    자 더존에듀캠
  • 발  행  일 2020-03 배  송  비 무료
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관련 강의정보
2020 원천징수 신고 실무(iCUBE 활용) 과정 바로가기
교재 목차
※ iCUBE를 활용한 원천징수 실무 교재는 2019년 교재와 동일하게 사용됩니다.

[이론편]

제1장 원천징수제도 1

제1절 원천징수제도의 의의와 성격 1
1. 원천징수제도의 의의 1
2. 원천징수의 성격 2

제2절 원천징수의 유형 4
1. 완납적 원천징수 4
2. 예납적 원천징수 5

제3절 원천징수 대상소득과 원천징수세율 7
1. 소득자가 거주자(개인)인 경우 7
2. 소득자가 법인인 경우 7
3. 원천징수세율 8

제4절 지방소득세 특별징수분과 주민세 종업원분 9
1. 지방소득세 특별징수분 9
2. 주민세 종업원분 10

제5절 원천징수의 절차 17
1. 원천징수 시기와 신고납부 17
2. 원천징수세액의 납세지 24
3. 원천징수이행상황신고서 24

제6절 지급명세서의 제출 44
1.지급명세서 제출기간 44
2. 지급명세서 제출방법 47
3. 지급명세서 보고불성실 가산세 48

제7절 근로소득간이지급명세서 52
1. 의의 52
2. 제출대상 소득 52
3. 제출시기 53
4. 제출방법과 제출면제 53
5. 미제출시 불이익 54

제8절 원천징수불이행시 불이익 60
1. 소득세의 개요 73
2. 소득세 특징 73

제2장 근로소득 원천징수 83

제1절 근로소득의 세액계산체계 83

제2절 원천징수 대상 근로소득 86
1. 근로소득의 의의 86
2. 근로소득의 범위 87
3. 가지급금인정이자 88

제3절 근로소득으로 보지 않는 경우 94
1. 종업원 등의 사택제공이익 94
2. 사용자가 부담한 다음의 특정보험료 96
3. 사회통념상 타당하다고 인정되는 범위 내의 경조금 101
4. 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액 101
5. 공적연금 등 사용자 부담금 102
6. 과세특례 적용을 받는 주식매수선택권(스톡옵션) 행사이익 102
7. 벤처기업 주식매수선택권 행사이익 103
8. 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등 104

제4절 비과세 근로소득 105
1. 비과세 학자금 107
2. 실비변상적 성질의 급여(소득세법 §12 3호 자, 소령 §12) 109
3. 국외근로소득 114
4. 생산직근로자가 받는 야간근로수당 등 116
5. 식사대 등(소득세법 §12 3호 러) 121
6. 출산 및 보육수당(소득세법 §12 3호 러) 122
7. 근로장학금 비과세(소득세법 §12 3호 서) 123
8. 직무발병보상금(소득세법 §12 3호 어) 123

제5절 기타 수당의 근로소득 과세 여부 124
1. 경영성과분배금과 성과급상여 124
2. 종업원에 대한 상금과 포상금 125
3. 출제수당 125
4. 반환조건부 사이닝보너스(Signing Bonus)의 소득구분 125
5. 의료비 지원금 125
6. 재해보상금 126
7. 명절등 특정한 날에 지급받는 선물의 근로소득 포함 여부 127
8. 체력단련수당 127
9. 임직원 골프지원비 등의 회식비 127
10. 근로자에게 지급하는 상품권 등 128
11. 피복비 128
12. 휴대폰 보조금 등의 통신수당 128
13. 선택적 복지포인트 사용액 128
14. 부임수당 129
15. 근무지 지방이전에 따른 위로금 129
16. 해외파견직원의 해외이주비용 129
제6절 원천징수이행상황신고서와 지급명세서 기재대상 비과세소득 132

제7절 근로소득의 수입시기 및 원천징수시기 134
1. 근로소득의 수입시기와 원천징수시기 134
2. 근로소득의 원천징수시기에 대한 특례 136

제8절 근로소득 수입금액 계산 138
1. 금전 외의 것을 수입한 경우 138
2. 외화로 지급받는 급여의 원화 환산 138

제9절 근로소득 원천징수세액 계산 139
1. 간이세액표 보는 방법 139
2. 소득세 원천징수세액의 선택 142
3. 상여가 지급되는 경우의 원천징수세액 144

제10절 인적공제 148
1. 기본공제 148
2. 추가공제 158
3. 둘 이상 거주자의 인적공제대상자에 해당되는 경우 159

제11절 연말정산 161
1. 연말정산의 의의 161
2. 중도퇴사자의 연말정산 163
제3장 일용직 원천징수 193

제1절 일용직 근로자의 범위와 세액계산하기 193
1. 일용직 근로자의 범위 193
2. 일용직 근로자의 원천징수세액 계산하기 194

제2절 일용직 근로자의 세법상 의무 195
1. 지급명세서의 제출과 근로내용 확인서의 제출 195
2. 일용근로자가 일반근로자가 된 경우의 연말정산 196
4. 일용직근로자의 고용정보 신고(근로내용 확인서의 제출) 201

제4장 퇴직소득 원천징수 205

제1절 퇴직금 제도 205
1. 퇴직소득의 의의 205
2. 퇴직급여제도 205
3. 퇴직금 산정과 회사의 퇴직급여규정 206
4. 원천징수대상 퇴직소득 207
5. 비과세 퇴직소득 208
6. 현실적인 퇴직 209
7. 퇴직소득의 수입시기 217
8. 원천징수세액의 계산 218
9. 퇴직소득의 원천징수시기 225
10. 퇴직소득 원천징수세액의 신고·납부 225

제2절 임원의 퇴직소득 230
1. 개요 230
2. 임원 퇴직금의 적정성 여부 - 과세당국의 해명자료 분석 230
3. 임원의 여부 232
4. 임원 퇴직금 지급규정 232
5. 임원의 현실적 퇴직사유 235
6. 임원 퇴직금의 계산 237
7. 임원 퇴직금 계산사례 241

제3절 퇴직연금제도 263
1. 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금 263
2. 원천징수의무자 272
3. 확정급여형과 확정기여형의 회계처리 272
4. 퇴직소득 과세이연 274

제5장 사업소득과 기타소득의 원천징수 277

제1절 사업소득과 기타소득의 구분 277

제2절 사업소득 원천징수 277
1. 원천징수대상 사업소득 277
2. 사업소득 원천징수하기 280

제3절 기타소득 원천징수 282
1. 기타소득의 범위 282
2. 비과세되는 기타소득 284
3. 기타소득 원천징수하기 285
4. 기타소득의 과세최저한 288
5. 원천징수세액의 추가 징수 또는 환급 291
6. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 292

제6장 이자소득과 배당소득 원천징수 296

제1절 이자소득 원천징수 296
1. 이자소득의 의의 296
2. 원천징수대상 이자소득 296
3. 비영업대금의 이익 296
4. 원천징수세율 297
5. 원천징수시기 297

제2절 배당소득 원천징수 297
1. 배당소득의 의의 297
2. 원천징수대상 배당소득 297
3. 원천징수세율 298
4. 배당금 지급 298
5. 원천징수시기 299

제7장 비거주자에 대한 원천징수 실무 300

제1절 비거주자의 국내원천소득 원천징수하기 300

제2절 외국인근로자 원천징수방법과 연말정산 304
1. 외국인근로자의 단일세율신청 304
2. 외국인근로자의 연말정산 306
3. 외국인근로자의 급여 유의사항 307

제3절 비거주자에 대한 원천징수 310
1. 국내세법상 과세원천소득 310
2. 국내원천소득에 대한 과세방법과 원천징수세율(요약) 310
3. 조세조약 311
4. 비거주자 소득 항목별 원천징수 신고 312

[실습편]

제1장 기초환경설정 1
1. 인사기초코드등록 1
2. 호봉테이블등록 5
3. 급/상여지급일자등록 9
4. 지급공제항목등록 13
5. 인사/급여환경설정 26

제2장 인사관리 29
1. 인사정보등록 29
2. 인사기록카드 39

제3장 상용직급여자료입력 43

제4장 일용직 급여관리 55
1. 일용직사원등록 55
2. 일용직급여지급일자등록 56
3. 일용직급여입력 60
4. 일용근로소득영수증/집계표 61

제5장 중도퇴사자의 연말정산 68

제6장 원천징수이행상황신고서 72

제7장 사업소득 77
1. 소득자등록(거주자사업소득) 77
2. 소득등록(거주자사업소득) 78

제8장 기타소득 83
1. 소득자등록(거주자기타소득) 83
2. 소득등록(거주자기타소득) 84

제9장 이자/배당소득 89
1. 소득자등록(이자배당소득) 89
2. 소득등록(이자배당소득) 89

제10장 퇴직정산관리 97
1. 퇴직기준설정(신) 97
2. 퇴직금산정(신) 103
3.퇴직소득원천징수영수증(2014년 이후) 107

제11장 지급명세서 제출기간과 제출방법 112
1. 지급명세서 제출기간 112
2. 지급명세서 제출방법 113

제12장 소득별 지급명세서의 조회와 마감 115
1. 소득별지급명세서 115
2. 소득별지급명세서의 조회와 마감 115
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