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2020 법인세 이론과 실무

2020 법인세 이론과 실무

  • 출  판  사 더존에듀캠 저    자 더존에듀캠
  • 발  행  일 2020-10-30 배  송  비 무료
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2020 법인세 이론과 실무 과정 바로가기
교재 목차
- 이 론 편 -

제1편 법인세의 개요

CHAPTER 01. 법인세의 개요
1. 법인세의 특징 15
2. 순자산증가설 15

CHAPTER 02. 법인세의 신고 및 납부
1. 신고기한 17
2. 신고서류 및 첨부서류 17

CHAPTER 03. 법인의 과세소득
1. 법인세는 각사업연도의 소득, 청산소득, 토지 등 양도소득 등 3가지의 과세소득으로 구성된다. 19
2. 각 사업연도 소득 19
3. 청산소득 20
4. 토지 등 양도소득 20

CHAPTER 04. 법인세의 납세의무자
1. 영리법인과 비영리법인 21
2. 내국법인과 외국법인 21
3. 법인의 종류별 납세의무의 범위 22

CHAPTER 05. 법인의 사업연도와 납세지
1. 사업연도 23
2. 구체적 내용 23
3. 납세지 24

제2편 각 사업체별 소득금액 계산

CHAPTER 01. 법인세의 계산구조
1. 각 사업연도 소득의 계산방법(직접법과 간접법) 29
2. 세무조정 계산서 30
3. 주요세무조정계산서 30

CHAPTER 02. 세무조정
1. 세무조정의 방법 33
2. 결산조정과 신고조정 34

CHAPTER 03. 소득처분
1. 소득처분의 개념 37
2. 소득처분의 유형 37

CHAPTER 04. 익금의 범위
1. 본래의 익금항목 43

CHAPTER 05. 익금불산입항목의 범위
1. 익금불산입항목 47

CHAPTER 06. 의제배당
1. 자본감소 · 해산 · 합병 · 분할 등으로 인한 의제배당 53
2. 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당 53
3. 의제배당의 귀속시기 54
CHAPTER 07. 손금의 범위
1. 손 금 55
2. 손비의 범위 55

CHAPTER 08. 손금불산입 항목의 범위
1. 손금불산입 금액 61

CHAPTER 09. 수입금액의 귀속시기
1. 손익의 귀속시기 65

CHAPTER 10. 임대보증금 간주익금 조정
1. 임대보증금 간주익금계산 대상법인 67
2. 계산 대상 임대보증금 67
3. 간주임대료 계산방법 68

CHAPTER 11. 수입배당금
1. 배당소득에 대한 이중과세의 조정 69

CHAPTER 12. 고정자산의 감가상각
1. 감가상각자산의 범위 73
2. 감가상각의 특성 74
3. 감가상각 시부인계산의 구조 75

CHAPTER 13. 상각범위액의 계산방법
1. 감가상각방법의 선택과 신고 79

CHAPTER 14. 상각범위액의 결정요소
1. 취득가액 85
2. 잔존가액 88
3. 내용연수 89
4. 상각부인액의 사후관리 92
CHAPTER 15. 감가상각의 의제
1. 개요 93
2. 제도의 성격과 취지 93

CHAPTER 16. 개발비 상각 및 국고보조금
1. 개발비 99
2. 국고보조금 99

CHAPTER 17. 인건비 및 퇴직급여충당금
1. 인건비의 조정 105
2. 퇴직급여 109
3. 퇴직급여충당금 112
4. 임원퇴직금 117

CHAPTER 18. 퇴직연금충당금
1. 퇴직연금충당금 121

CHAPTER 19. 대손금 및 대손충당금
1. 대손금 129
2. 대손충당금 131

CHAPTER 20. 접대비
1. 접대비 139
2. 접대비에 해당하지 않는 것 140
3. 증빙불비 접대비 등의 손금불산입 140
4. 접대비 한도초과액의 손금불산입 141
5. 접대비의 평가 142
6. 접대비의 세무조정시기 142

CHAPTER 21. 업무용승용차 관련비용
1. 의의 149
2. 접대비적용대상 승용차와 업무용승용차 관련 비용 150
3. 세무조정 159

CHAPTER 22. 자산·부채의 평가기준
1. 원칙 171
2. 예외 171
3. 자산감액의 손금산입 171
4. 재고자산의 평가 172
5. 유가증권의 평가방법 174
6. 외화자산 부채 176

CHAPTER 23. 세금과 공과금
1. 조세와 공과금 179
2. 조세 179
3. 공과금 181
4. 벌금・과료・과태료・가산금 및 체납처분비 182

CHAPTER 24. 지급이자 손금불산입
1. 지급이자 187

CHAPTER 25. 부당행위계산의 부인
1. 부당행위계산의 부인 195
2. 부당행위계산 부인의 적용요건 195
3. 부당행위계산 부인의 기준 197
4. 부인의 효과 198

CHAPTER 26. 가지급금 인정이자
1. 가지급금 인정이자 201

CHAPTER 27. 기부금
1. 기부금의 의의 207
2. 기부금의 범위구분 207
3. 기부금의 구분 208
4. 기부금의 손금산입한도액 209
5. 기부금 한도초과이월액의 손금산입 210
6. 기부금의 평가 210
7. 기부금의 귀속시기 211

CHAPTER 28. 소득자료명세서
1. 세무조정시 사외유출처분액의 사후관리 215
2. 사외유출 처분액의 구분 및 소득자의 납세의무 215


제3편 과세표준과 세액의 계산

CHAPTER 01. 과세표준,이월결손금,비과세소득,소득공제
1. 과세표준의 계산구조 219
2. 이월결손금 219
3. 비과세소득 221
4. 소득공제 222

CHAPTER 02. 산출세액
1. 사업연도가 1년인 경우(일반적인 경우) 223
2. 사업연도가 1년 미만인 경우 223

CHAPTER 03. 세액감면
1. 세액감면 225

CHAPTER 04. 세액공제
1. 세액공제 233
2. 법인세법상 세액공제 233
3. 조세특례제한법상 세액공제 235

CHAPTER 05. 감면간 중복지원 배제
1. 세액감면간의 중복적용 배제 241
2. 투자세액공제 등간의 중복적용 배제 242
3. 세액감면과 투자세액공제 등간의 중복적용 배제 242
4. 세액공제와 외국인투자기업감면의 중복적용 배제 244
CHAPTER 06. 세액계산 및 최저한세
1. 최저한세제도 245


제4편 신고 및 납부 등

CHAPTER 01. 신고 및 납부
1. 법인세의 신고 253
2. 법인세의 납부 253
CHAPTER 02. 성실신고 확인서 제출
1. 성실신고확인서 제출 의무 257
2. 성실신고 적용대상법인 257
3. 성실신고확인 세무사 등을 선임하고 자료 제출 258
4. 과세표준신고 및 성실신고 확인서의 제출 258
5. 세액공제 및 가산세 258
CHAPTER 03. 중소기업의 판정
1. 중소기업판정의 중요성 261
2. 중소기업의 요건 261


제5편 법정지출증명서류의 개요

CHAPTER 01. 법정지출증명서류의 도입배경과 경비처리
1. 법정지출증명서류제도의 도입배경 269
2. 법정지출증명서류와 경비처리 269

CHAPTER 02. 법정지출증명서류의 종류와 내용
1. 법정지출증명서류의 종류 271
2. 세금계산서 271
3. 계산서 273
4. 신용카드매출전표 273
5. 현금영수증 274

CHAPTER 03. 거래상대방 – 사업자에 국한
1. 법정지출증명수취 규정상 거래상대방 277
2. 사업자의 범위 277
3. 거래상대방의 구체적 내용 277
CHAPTER 04. 정규지출증명서류의 발급과 수취
1. 사업자 유형별 정규지출증명서류의 발급 279

CHAPTER 05. 재화와 용역의 범위
1. 재화의 범위 283
2. 용역의 범위 283

CHAPTER 06. 법정지출증명서류 수취 검토요령
1. 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 대가를 지급할 경우 수취할 법정지출증명서류와 효과는 다음과 같다. 285

CHAPTER 07. 정규증명수취 특례거래
1. 수취특례거래와 가산세 287
2. 정규증명수취 특례가 적용되는 거래는 다음과 같다. 287


- 실 기 편 -

Ⅰ. 법인세 기초

제1장 법인세 신고서 작성 전 검토 할 내용 293
제2장 법인세의 계산구조 295
제3장 법인조정 기초작업 305
제4장 회사기본사항등록 확인 308
제5장 표준재무제표 311
제6장 중소기업기준검토표 336
제7장 전기 자본금과적립금조정명세서(을)의 검토 343

Ⅱ. 계정과목별 조정명세서의 작성

제1장 세무조정 사전 검토 347
제2장 수입금액조정명세서 351
제3장 조정후수입금액명세서 367
제4장 퇴직급여충당금조정명세서 374
제5장 퇴직연금부담금조정명세서 387
제6장 대손충당금 및 대손금 조정명세서 397
제7장 접대비조정명세서 409
제8장 재고자산평가조정명세서 421
제9장 세금과공과금명세서 427
제10장 선급비용명세서 436
제11장 감가상각비조정명세서 446
제12장 가지급금인정이자조정명세서 459
제13장 업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서 476
제14장 기부금조정명세서 495
제15장 소득금액조정합계표 510
제16장 소득자료명세서 516

Ⅲ. 법인세 과세표준신고서 작성

제1장 법인세과세표준및세액조정계산서 예비검토 519
제2장 원천납부세액명세서 작성 521
제3장 법인세과세표준및세액조정계산서 작성 525
제4장 법인세과세표준및세액신고서 작성 528
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