2020년 귀속 법인세 신고실무(배택현 저)
| 배택현 세무사의 2020년 귀속 법인세 신고실무 | 과정 바로가기 |
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※ 2019 법인세 개정 주요 내용 .........................................5 ※ 2020 법인세 개정 주요 내용 .........................................7 ※ 2021 법인세 개정 주요 내용 .........................................10 Ⅰ. 기업회계 ( 재무제표 작성 ) 1. 재무상태표 .............................................................15 2. 손익계산서 .............................................................20 3. 제조원가 명세서 ........................................................22 4. 이익잉여금 처분계산서 ..................................................23 5. 법인세 회계 처리 .......................................................24 . 가. 이연법인세 ................................................................24 나. 중소기업법인세 분개 ........................................................26 다. 법인세 추징,환급액 회계처리 ................................................26 라. 부동산양도와 법인세 .......................................................27 6. 국고보조금의 회계처리 ..................................................33 (1) 자산취득목적 국고보조금 ...................................................34 (2) 특정비용에 사용하기 위한 국고보조금.......,,................................37 (3) 주요 예규 ..................................................................38 (4) 일시상각충당금과 압축기장충당금 ............................................40 7. 건설업등의 매출액 회계처리 ............................................43 8. 배당 및 자기주식 .......................................................46 가. 배당금의 지급................................................................46 나. 배당금의 회계처리 ...........................................................48 다. 수입배당금 세무조정 .........................................................49 라. 자기주식 ....................................................................55 9. 유가증권 ...............................................................61 10. 충당 부채 ..............................................................66 11.유형자산재평가...........................................................68 12. 외국법인등에 대한 국내지급소득 원천징수 ................................71 Ⅱ. 법인세 결산과 신고 1. 법인세의 기초 ..........................................................83 (1) 영리법인의 종류 ............................................................83 (2) 법인세 신고절차 ............................................................84 (3) 법인의 사업연도 ............................................................85 (4) 법인의 공동사업 ............................................................86 2. 법인세 세무조정전 준비사항 .............................................87 3. 법인세 신고서 작성 .....................................................88 (1) 법인세 신고서 작성 순서 ...................................................88 (2) 해외 현지 법인 신고 .......................................................90 4. 법인세 신고.... .......................................................109 5. 이월결손금 ............................................................114 6. 세율 및 분납 ..........................................................118 7. 법인세 원천징수 .......................................................119 8. 법인세 가산세 .........................................................122 9. 농어촌특별세 ..........................................................139 10. 지방소득세.............................................................141 11. 익금의 조정 ...........................................................147 12. 손금의 조정 ...........................................................148 13. 중소기업의 분류 .......................................................150 Ⅲ 과목별 세무조정 1. 재고자산 ..............................................................164 □ 자산 평가손익과 세무조정 ...................................................168 2. 접대비 ................................................................169 3 감가상각비 .............................................................178 4. 기부금 ................................................................198 5. 부당행위계산 부인 .....................................................208 6. 가지급금등에 대한 인정이자 ............................................213 7. 지급이자 손금불산입 ...................................................226 8. 세금 과 공과금 ........................................................231 9. 대손상각 ..............................................................236 10. 퇴직급여 및 충당금 ....................................................246 가. 인건비......................................................................246 □ 4대 공적보험 요약 ..........................................................249 나. 퇴직급여 ...................................................................251 다. 퇴직급여 충당금 ............................................................259 라. 퇴직연금 ...................................................................264 11. 외화 자산, 부채의 평가 ................................................278 12. 승용차 관련 비용 ......................................................284 13. 소득처분 ..............................................................296 Ⅳ. 법인세법 주요 세액 공제 1. 외국납부세액공제 ......................................................308 2. 재해손실세액공제 ......................................................313 Ⅴ. 조특법 주요 세액 감면 1. 중소기업특별세액감면 ..................................................316 ■ 사회적기업. 장애인표준사업장에 대한 감면 ............................319 2. 창업중소기업. 창업벤처중소기업 ........................................320 □ 지방이전 기업에 대한 조세지원.........................................332 3. 공장 이전 감면.........................................................333 4. 법인 본사 이전 감면....................................................339 5. 공장 이전 양도차익 과세특례 ...........................................346 6. 법인 이전 양도차익 과세특례 ...........................................348 7. 영농, 영어, 농업회사법인 면제등 .......................................350 8. 세액감면 주의사항......................................................353 Ⅵ. 조특법 주요 세액공제 1. 연구인력개발비 세액공제 ...............................................360 □ 연구인력개발 세제지원 ................................................371 2. 중소,중견기업 투자세액공제 ................. ..........................372 3. 통합 투자세액공제 .....................................................379 □ 각종투자세액공제 요약표 ..............................................382 □ 수도권과밀억제권역 투자세액공제 배제규정 요약표 ......................385 4. 제3자 물류비용세액공제 ................................................387 5. 전자신고 세액공제 .....................................................389 6. 고용지원 조세특례 .....................................................391 가. 사회보험료 세액공제....... ..........................................393 나. 고용증대 세액공제..................................................402 7. 조세제한특례법상 세액공제 감면시 주의사항 .............................422 8. 중복지원의 배제 .......................................................426 Ⅶ 주요 신고 서식 1. 최저한세 조정계산서 ....................................................431 2. 자본금과 적립금 조정명세서 (갑) ........................................434 3. 자본금과 적립금 조정명세서 (을) ........................................436 4. 법인세 과세표준 및 세액 신고서 .........................................438 5. 법인세 과세표준 및 세액 조정계산서 .....................................440 6. 중소기업결손금 소급공제 ................................................442 7. 주식변동상황 명세서 ....................................................445 8. 지출증명서류 합계표 ....................................................449 |
